企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明修訂！7月1日起施行
2021-10-13 09:35:31
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改2021年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表格和說明的公告》中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第23號，是對從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍。國家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A類，2021年版)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表和年度納稅申報表(B類，2021年版)》的部分表格和填報說明。 現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下:1 .《免稅收入、扣除收入、收入減免及其他優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)、《所得稅減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳情況表》和《年度納稅申報表》(B類，2021年版)(B100000)。 二.修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表(A201020)》申報說明。 三、本公告自2021年7月1日起施行。 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表〉的公告》(A類，2021年版)等。(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第26號)和《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A類，2021年版)〉部分表格樣式及填制說明的公告》等。 特此宣布。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳和年度納稅申報表(乙類，2021年版)》(B100000)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(甲類，2021年版)》《部分表格及填制說明》中華人民共和國國家稅務(wù)總局解釋2010年6月14日， 2021年關(guān)于《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改2021年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表格和填報說明的公告》近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改2021年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表格和填報說明的公告》(以下簡稱《公告》)。 解釋如下:1 .修訂背景符合黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費的決策部署。2021年2月以來，財政部會同國家稅務(wù)總局等有關(guān)部門出臺了多項關(guān)于促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、支持生態(tài)文明建設(shè)的企業(yè)所得稅政策。 如從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的適用范圍，將社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計入應(yīng)納稅所得額。 為及時全面落實相關(guān)優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A類，2021年版)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(B類，2021年版)》部分表格。 二.修訂內(nèi)容本次修訂共涉及5個表單，其中3個表單調(diào)整表單樣式，2個表單僅修改填寫說明。 (一)表樣調(diào)整1。免稅收入、扣除收入、收入減少等明細(xì)清單。(A201010)首先，應(yīng)以簡化的方式報告。 刪除原表第7行中的“(4)符合條件的非營利組織(科技企業(yè)孵化器)收入免征企業(yè)所得稅”和第8行中的“(5)符合條件的非營利組織(國家大學(xué)科技園)收入免征企業(yè)所得稅”。 表格調(diào)整后，符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不再分門別類，而是將“(3)符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅”的行號一并填寫，行號由第6行調(diào)整為第8行。 二、在原表中“2 .符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資所得免征企業(yè)所得稅”項下，增加“持有創(chuàng)新型企業(yè)cdr的居民企業(yè)取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”和“符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利永續(xù)債券利息收入免征企業(yè)所得稅”兩項，為調(diào)整后表樣的第六、七行。納稅人用于填寫《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的對持有創(chuàng)新型企業(yè)CDR的居民企業(yè)取得的股息紅利所得享受免征企業(yè)所得稅政策，對居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資所得享受免征企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。 第三，在原表第23行項目“(四)其他”下，增加兩項，即“1。社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時扣除”和”2。其他”，作為調(diào)整后的樣本行23.1、23.2，由納稅人填報享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減征90%政策的稅收優(yōu)惠情況，計入應(yīng)納稅所得額。 四是在原表第33行“國家支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資運營收入定期減征或免征企業(yè)所得稅”項下，增加“其中:新型農(nóng)村飲水安全工程投資運營收入定期減征或免征企業(yè)所得稅”項， 用于農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位填報享受新型農(nóng)村飲水安全工程投資運營所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。 2.《優(yōu)惠所得稅減免稅明細(xì)表》(A201030)原表第28行“二十八及其他”項下增加“1。從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。其他”，用于污染防治調(diào)整表樣本的第28行和第28行。 3.中華人民共和國企業(yè)所得稅月度(季度)預(yù)繳及年度納稅申報表(乙類，2021年版)(B100000)。一、在原形式的前富深圳注冊公司“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩項。分別是“持有創(chuàng)新型企業(yè)cdr的居民企業(yè)取得的股息收入免征企業(yè)所得稅”和“符合條件的居民企業(yè)中屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債券利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第八、九行， 用于納稅人填報享受持有創(chuàng)新型企業(yè)cdr的居民企業(yè)取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅和將企業(yè)所得稅法適用于永續(xù)債券利息收入的稅收優(yōu)惠。 二、原表第8至17行將順延至第10至19行。 三是為滿足納稅人享受民族自治地方自治機(jī)關(guān)對民族自治地方企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅地方份額減免政策的稅收優(yōu)惠，增加第20行“民族自治地方自治機(jī)關(guān)對民族自治地方企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅地方份額減免”。 四、為滿足納稅人計算當(dāng)期實際應(yīng)納(退)所得稅的需要，增加第21行“當(dāng)期實際應(yīng)納(退)所得稅”。 (二)報告說明的調(diào)整。首先，上表樣本的行需要調(diào)整，相應(yīng)的填報說明已經(jīng)修改。 二是為落實擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的政策，由于不涉及表格樣式調(diào)整，僅修改《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)填制說明，增加最新文件依據(jù)，并明確相關(guān)填制要求。 三、調(diào)整《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第4行“按具體業(yè)務(wù)計算應(yīng)納稅所得額”的申報口徑。 四是2021年營業(yè)性文化機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型為免征企業(yè)所得稅企業(yè)，鐵路債券利息收入減半征收，集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)減征或新征企業(yè)所得稅。由于不涉及樣本調(diào)整，只修改了上述政策涉及的表格對應(yīng)行的填報說明。 三、實施時間《公告》自2021年7月1日起實施。 對實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，自2021年6月報告期起使用修訂后的納稅申報表；對實行季度預(yù)繳的居民企業(yè)，將從2021年第二季度報告期起使用修訂后的納稅申報表。 深圳市辛凱財稅顧問有限公司您的財稅顧問！如果您有任何問題和業(yè)務(wù)需求，請隨時聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:注冊公司:www.yfcsgw.com。
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