1、企業(yè)跨區(qū)提供建筑服務(wù)已經(jīng)預(yù)繳的增值稅款如何填寫增值稅申報表?
答：一般納稅人填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)和《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第28欄“分次預(yù)繳稅額”;小規(guī)模納稅人填寫《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第21欄“本期預(yù)繳稅額”。
2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)如何填寫申報表?
答：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，先填入第7、8行，然后將減征的1%填入第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”;如果符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，按照小微企業(yè)優(yōu)惠的填報方式填寫申報表，不填寫7、8行。
3、納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅是否還需要備案?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號)規(guī)定：“八、關(guān)于取消建筑服務(wù)簡易計稅項目備案
提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備案制。以下證明材料無需向稅務(wù)機關(guān)報送，改為自行留存?zhèn)洳椋?一)為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同;(二)為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同?！?/p>
4、經(jīng)營期不足一個納稅期的小規(guī)模納稅人如何適用小微企業(yè)免稅政策?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號)規(guī)定：“四、關(guān)于經(jīng)營期不足一個納稅期的小規(guī)模納稅人免稅政策適用
自2019年1月1日起，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，因在季度中間成立或注銷而導(dǎo)致當期實際經(jīng)營期不足1個季度，當期銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)第六條第(三)項同時廢止?！?/p>