凡需繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)于2022年1月1日至5月31日完成企業(yè)所得稅匯算清繳。如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳？有哪些注意事項？
一、準備稅前扣除憑證
1.什么是稅前扣除憑證？
稅前扣除憑證是指證明在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時實際發(fā)生的與取得的收入有關(guān)的合理費用，在稅前扣除的各種憑證。按來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
一、內(nèi)部憑證是指企業(yè)為核算成本、費用、損失和其他費用而制作的原始會計憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)符合國家會計法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。
B.外部憑證是指從其他單位和個人取得的證明企業(yè)在從事經(jīng)營活動等事項時發(fā)生費用的憑證，包括但不限于發(fā)票、財務(wù)票據(jù)、完稅憑證、收據(jù)、分割單等。
所以稅前扣除憑證不僅僅指發(fā)票、收款憑證，還包括分割憑證。
2.當年發(fā)生的費用應(yīng)在何時取得稅前扣除憑證？
企業(yè)應(yīng)當在費用發(fā)生時取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證。費用發(fā)生時未能取得稅前扣除憑證或者取得的稅前扣除憑證不符合規(guī)定的，應(yīng)當在年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前，補充或者更換符合規(guī)定的稅前扣除憑證。
二、哪些企業(yè)需要匯算清繳
5月31日前，有兩個對象需要按時匯算清繳：一是查賬征收的企業(yè)，二是執(zhí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。個體戶和個人獨資企業(yè)不需要結(jié)算企業(yè)所得稅。因為要繳納個人所得稅，所以要在1月1日到3月31日之間結(jié)清個人所得稅。
三、企業(yè)為什么要匯算清繳
1.了解上一年度的經(jīng)營情況，以便及時調(diào)整下一年度的戰(zhàn)略計劃；
2.有的企業(yè)可能多交了很多稅，可以通過匯算清繳的方式退還，降低企業(yè)成本。當然，必須交的稅越少，這是企業(yè)的責任；
3.防范企業(yè)稅收風險。
四、企業(yè)匯算清繳流程
1.填寫納稅申報表并附相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)進行年度納稅申報；
2.稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請，并對其提交的資料進行審核；
3.企業(yè)發(fā)現(xiàn)申報錯誤的，可以在稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)之前，主動申請更正錯誤；
4、確認無誤的，納稅人應(yīng)當按照年度應(yīng)納稅所得額和稅務(wù)機關(guān)確定的賠償、退稅金額，在約定的時間內(nèi)匯算清繳。
企業(yè)所得稅匯算清繳是一件大事，做起來很麻煩，因為涉及的稅單太多，對財務(wù)人員的專業(yè)要求很高，所以要盡早做好這項工作，以免手忙腳亂。當然，交給稅務(wù)機構(gòu)處理也是一個不錯的辦法。