對于公轉(zhuǎn)私戶，聰明的財務是這樣做的，完美避開稅務風險
2021-11-22 09:16:19
中國人民銀行近日發(fā)布《中國人民銀行關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點的通知》(全文附后)，決定自2021年7月起在惠陽區(qū)、坪山新區(qū)、深圳開展大額現(xiàn)金管理試點:NO.1聚焦財務人員應注意的10個問題！10項重點內(nèi)容總結(jié)如下:1 .時間地點:試點時間2年。自2021年7月起，惠陽區(qū)開始試點。 2021年10月起，坪山新區(qū)、深圳啟動試點。 二.金額1的起點。公司賬戶:管理金額起點50萬元。 2.個人賬戶:管理金額起點惠陽區(qū)10萬，坪山新區(qū)30萬，深圳20萬。 從文件內(nèi)容分析，金額的起點既包括單筆金額，也包括多次累計金額，累計期間應為自然日。 3.如何監(jiān)控客戶起存金額以上的現(xiàn)金，辦理業(yè)務時要登記，大額支取需要預約。 同時，商業(yè)銀行應向中國人民銀行中心支行報告相關(guān)信息。 4.嚴格查處拆分、套現(xiàn)、過賬等規(guī)避行為！有人說只監(jiān)控10萬元。我就不能分成少量嗎？你想太多了！針對分拆、套現(xiàn)、過賬等逃避監(jiān)管和“偽大額現(xiàn)金交易”的情形，將制定防范措施，不僅監(jiān)控單筆超過起始金額的交易，還監(jiān)控累計超過起始金額的交易數(shù)量。 5.實物現(xiàn)金的溯源性很重！估計很多人看了都睡不著！試點銀行兼顧中國人民銀行對冠號數(shù)據(jù)集中和大額現(xiàn)金監(jiān)控的要求，引導銀行業(yè)金融機構(gòu)實現(xiàn)起點以上存取業(yè)務信息與現(xiàn)金實物冠號關(guān)聯(lián)、可追溯。 說白了，對于起點以上的現(xiàn)金存取，每個人民幣實物的冠號都要與存取業(yè)務信息關(guān)聯(lián)。 比如誰拿的，什么時候，什么地方，誰存的，什么地方，什么時候。 不及物動詞信息共享將加強自身對大額現(xiàn)金的分析水平，對銀行業(yè)金融機構(gòu)報送的大額現(xiàn)金業(yè)務信息進行分行業(yè)、分用途、分金額的分析，把握大額現(xiàn)金流動方向，預測大額現(xiàn)金業(yè)務風險。 在確保個人信息安全和嚴格規(guī)范信息使用的前提下，與相關(guān)部門進行信息溝通和共享。 這種與相關(guān)部門的信息交流和共享也是相當有力的。前段時間，我們在一些地區(qū)看到了稅務、警察、銀行三方合作的惠州。通過監(jiān)控納稅人的銀行賬戶，將其提交稅務部門檢查。 七.特定行業(yè)和領(lǐng)域的管理措施1?；蓐枀^(qū)和省，重點關(guān)注房地產(chǎn)行業(yè)，特別是佛山市商品房預售資金。 2.坪山新區(qū)以批發(fā)零售、房地產(chǎn)銷售、建筑、汽車銷售為主，重點關(guān)注提現(xiàn)及后續(xù)使用的真實性。 3.深圳重點利用個人賬戶進行經(jīng)營收支管控，細分個人賬戶經(jīng)營收支來源和用途，監(jiān)控境外人民幣現(xiàn)金業(yè)務。 八、個人現(xiàn)金收入報告在試點地區(qū)選擇合適的城市，探索從部分國家機關(guān)、國有企事業(yè)單位領(lǐng)導人中，推廣這部分個人主體報告一定金額現(xiàn)金收入的交易性質(zhì)、交易金額等信息。 9.這項政策很可能會推向全國，其意義在于為建立大額現(xiàn)金管理長效機制奠定基礎(chǔ)，即通過三省市試點總結(jié)積累經(jīng)驗，再推向全國。 10.對個人和企業(yè)會有什么影響？不會影響現(xiàn)金的正常合理使用。 有專業(yè)人士表示，這種大額現(xiàn)金管理僅限于現(xiàn)金存取管理，銀行轉(zhuǎn)賬包括公對公、公對私、私對私，仍受《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行2021年第3號令)監(jiān)管。 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，以下資金可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，合法合規(guī):以下是常見的幾種業(yè)務，具體如下:NO.2企業(yè)出租股東資產(chǎn)企業(yè)占用股東資金、房產(chǎn)、車輛、無形資產(chǎn)等。 比如A老板買豪車給公司用，老板低價轉(zhuǎn)讓給公司用B老板買公房給企業(yè)用。企業(yè)應以出租房東(老板)的形式支付租金。 注:公司應使用股東資產(chǎn)進行明確的交易，并在開具發(fā)票時開具發(fā)票。 貿(mào)易公司的生意異?；鸨?，利潤上百萬。因為個人原因，陳老板需要從公司拿100萬。如果是這樣，應該交多少稅？一般情況:企業(yè)所得稅:100萬* 25% = 25萬分紅加稅:(100萬-25萬)* 20% = 15萬。陳老板很納悶，他的公司賺錢轉(zhuǎn)自己的時候要交一半的稅。這不是一筆好交易！其實有一個很聰明的辦法。 陳有一輛價值150萬元的豪車。如果他轉(zhuǎn)100萬元給公司使用，可以免征增值稅和個稅。 這樣可以合理的避免大量的稅費。 可以順利轉(zhuǎn)入私人賬戶。 另外，作為固定資產(chǎn)，汽車發(fā)生的相關(guān)費用可以從投入中扣除:折舊費、過路費、加油費...而與此同時，公司的利潤也可以減少。 注意:這種方式也有局限性，公司必須有車輛配置指標。 NO.3個人獨資企業(yè)的設(shè)立在商業(yè)實體之間是不同的，需要繳納的稅種和納稅點也是不同的。 因此，成立個人獨資企業(yè)也是將自己轉(zhuǎn)型為私營企業(yè)的一種方式。 注:采用這種方式，個人獨資企業(yè)必須提供與商業(yè)法人相匹配的服務。 4號部分費用從公司角度出發(fā)，費用的滿足條件與公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，合法合理，可以稅前列支。 1.向員工支付工資。將老板的工資納入企業(yè)的薪酬體系，按照累進的個人所得稅稅率(3%~45%)納稅。工資可以是企業(yè)的成本，減少公司的利潤，同時降低企業(yè)所得稅。 2.公共賬戶依法支付員工工資和代扣代繳稅款，這是最常見的將公共賬戶轉(zhuǎn)移到私人家庭的情況。在這種情況下，從公共賬戶向私人家庭轉(zhuǎn)賬是合法合規(guī)的。 提醒:股東個人所得稅降低至10%左右。 因為有個人免稅額和專項附加扣除，這樣可以抵扣一部分稅款。 第二，備用金的提取可以基于公司制度，股東可以有備用金，這是合理的。 注意，備用金的金額要符合公司規(guī)定，后期沖抵的發(fā)票必須與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。 (比如業(yè)務員出差發(fā)生的相關(guān)費用)不能用與家人無關(guān)的費用沖抵。 2021年11月，某貿(mào)易公司老板出差考察項目，期間發(fā)生的差旅費為8000元，實際可以報銷8000元。 注:個人費用不符合要求的，不能報銷或稅前扣除。 第三，根據(jù)貸款利息，老板可以通過合法合規(guī)的合法程序向企業(yè)借款，并可以獲得利息。 現(xiàn)在很多公司的注冊資本都是認繳制，公司日常經(jīng)營所需的資金都可以向老板借。公司的往來賬戶反映了公司欠老板的錢。在這種情況下，公司的資金可以轉(zhuǎn)入老板的個人賬戶，這被視為公司向老板還錢。 注:對于股東來說，其利息和租金收入需要繳納20%的個人所得稅，相對較高！四.稿費、演出費等的支付。A公司通過公賬戶支付教師培訓費15萬元，并根據(jù)“勞務報酬”收入代扣代繳個稅，稅后報酬轉(zhuǎn)入教師個人卡，也合規(guī)！五、股東分紅1。如果股東直接持股，稅率為20%。 蔡叔叔提醒:如果公司直接將稅后利潤分配給股東，將面臨企業(yè)層面和股東層面繳納個人所得稅的“雙重征稅”局面，非常不利。 2.有限合伙持股不涉及繳納企業(yè)所得稅，只在投資者層面征收個人所得稅。 選擇有限合伙可以避免雙重征稅，而雙重征稅往往被用作持股平臺。 蔡叔叔提醒:企業(yè)如果能多減一些稅負，可以在稅收優(yōu)惠地區(qū)搭建這個平臺，讓綜合稅率降低一個檔次。 這樣的平臺可以設(shè)計多層嵌套，引入優(yōu)秀的核心人員。 3.有限公司持有股份。蔡叔叔提醒:在這種情況下，很多時候，并不是為了資金的實際配置，而是為了進一步的投資。 如果股東自己拿出錢來投資，那就不要用個人來分紅。以公司投資的形式，他們可以避免雙重征稅。 蔡叔叔提醒大家，公賬轉(zhuǎn)私賬要謹慎，要有理有據(jù)，操作合理合法，有利于公司發(fā)展。 NO.5政策參考1:《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，下列資金可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶:1。工資和獎金收入。 2.稿費、演出費等勞務收入。 3.債券、期貨、信托和其他投資的本金和收益。 4.個人債權(quán)或者財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。 5.個人貸款轉(zhuǎn)讓。 6 .證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。 7.繼承和捐錢。 8 .保險理賠、保費退還等。 9.退稅。 10.農(nóng)副產(chǎn)品和礦產(chǎn)品銷售收入。 11.其他合法資金。 參考:《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令〔2021〕3號)規(guī)定，金融機構(gòu)應當履行大額交易和可疑交易報告義務，向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報送大額交易和可疑交易報告，接受中國人民銀行及其分支機構(gòu)的監(jiān)督檢查。 第六條對老板和會計的重要提醒1。銀行稅務共享信息庫和稅務信息已共享?，F(xiàn)在，如果稅收是必要的，那么掌握私人賬戶的資金變化就不再那么困難了。 從2021年開始，各地的金融機構(gòu)和稅務、反洗錢機構(gòu)惠州勢必會增加，老板私人賬戶與公司公戶之間頻繁的資金往來也會受到監(jiān)控。 稅收監(jiān)管沒有法外之地，偷稅漏稅必將受到嚴懲！2.大數(shù)據(jù)對比分析金山稅務系統(tǒng)的威力。自然，沒必要多說。 系統(tǒng)會自動對比分析企業(yè)業(yè)務是否異常，發(fā)票、申報數(shù)據(jù)是否真實。 在動態(tài)監(jiān)控下，一旦出現(xiàn)異常，如稅率低，系統(tǒng)會自動預警。 沒有人舉報，稅務局就知道哪個公司可能涉嫌在辦公室偷稅漏稅。 3.虛擬發(fā)票絕對行不通。稅務部門為最新的稅務分類代碼和納稅人識別號創(chuàng)建了大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制。今年，可能會有更多的企業(yè)因歷史債務而被認定虛開發(fā)票。請遵守稅收法律法規(guī)。 同時，高薪、多渠道、多類型收入者將面臨嚴查！4.警告所有企業(yè)主:不要用個人銀行賬戶隱瞞公司收入，少繳稅！否則一旦被查處，補稅就是小事，要繳納大量滯納金和稅務行政罰款。構(gòu)成犯罪的，要負刑事責任，小心！
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