小規(guī)模企業(yè)如何做賬以及記賬報稅？所需注意事項(xiàng)都有哪些
2021-11-19 09:27:40
眾所周知，公司在經(jīng)營過程中必須進(jìn)行賬務(wù)處理和納稅申報，那么小規(guī)模納稅人的核算流程是怎樣的呢？如果你不理解這部分，快樂財(cái)稅會為你詳細(xì)講解。 與一般納稅人相比，小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報送相關(guān)納稅資料的增值稅納稅人。 “會計(jì)核算不完善”是指增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額不能正確計(jì)算。 小規(guī)模納稅人作為我國的一個稅種，在進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)核算時，必須遵守《中華人民共和國增值稅管理?xiàng)l例》和《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征管事項(xiàng)的公告》(國稅函〔2021〕23號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售勞務(wù)和無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算。 增值稅小規(guī)模納稅人銷售商品，提供加工、修理、更換服務(wù)，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，可分別享受2021年5月1日至2021年12月31日暫免小微企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策。 相信很多小規(guī)模納稅人都認(rèn)為自己在會計(jì)工作中全額繳納了增值稅。由于進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣，他們在購買商品和獲取服務(wù)時，往往會忽略向?qū)Ψ剿饕l(fā)票。 同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)對小規(guī)模企業(yè)的管理相對寬松。在日常經(jīng)營中，可以說他們幾乎不會受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查，所以他們會忽略自己的財(cái)務(wù)會計(jì)工作。 從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)會計(jì)核算中的問題會越來越多，這將使需要補(bǔ)繳的稅款甚至罰款在后期稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或注銷企業(yè)時積累成一個不可接受的數(shù)據(jù)。 小規(guī)模納稅人應(yīng)該如何做賬？1.審核原始憑證，準(zhǔn)備記賬憑證:會計(jì)會根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的原始憑證進(jìn)行相關(guān)審核，確認(rèn)無誤后準(zhǔn)備記賬憑證。2.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。3.月末制作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表。根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。4.進(jìn)行結(jié)賬和對賬:結(jié)賬和對賬應(yīng)與憑證、賬目和賬目一致。5.編制會計(jì)報表，確保數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析和說明。6.將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。7.納稅申報。小規(guī)模納稅人進(jìn)行會計(jì)核算和納稅申報需要哪些資料？1.銀行對賬單2。銷售發(fā)票3。成本發(fā)票4。現(xiàn)金簿5。費(fèi)用發(fā)票(包括深圳公司工資、租金、運(yùn)費(fèi)、辦公登記及流程費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。).小規(guī)模納稅人申報納稅時應(yīng)注意什么？連續(xù)三個月零申報為異常申報的小規(guī)模納稅人將納入稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注范圍。 一年六個月零申報。即使它們之間有差距，企業(yè)仍然可能被審計(jì)或處罰。 小規(guī)模納稅人按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算繳納增值稅。銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。 小規(guī)模納稅人沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的權(quán)利，其購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所繳納的增值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物或者勞務(wù)的成本。 因此，小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，無需在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置欄目。
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