稅務(wù)稽查是怎么判斷?企業(yè)又該怎么避免被查?
2021-11-17 09:00:45
隨著我國稅收制度的健全，稅收優(yōu)惠政策的支持力度逐漸加大。然而，在企業(yè)享受優(yōu)惠政策的同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查偷稅漏稅的力度也在逐漸加大。 如果企業(yè)在日常經(jīng)營中還想用一些方法少繳稅，就會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的稽查風(fēng)險(xiǎn)。 那么，在企業(yè)的日常經(jīng)營中，稅務(wù)局如何判斷企業(yè)納稅是否有異常？哪些企業(yè)容易被審計(jì)？如何防止企業(yè)被審計(jì)？讓我們來看看。 稅務(wù)局如何判斷企業(yè)納稅是否異常？1.“看”企業(yè)收入如果你的企業(yè)少報(bào)了銷售收入或者隱瞞了一部分銷售收入。 那么金稅三期可以通過你的成本費(fèi)用對比你的利潤是否為負(fù)，或者對比你開具的發(fā)票、收到的貨款金額、銷售的貨物，或者通過大數(shù)據(jù)進(jìn)一步查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬簿數(shù)據(jù)，找出異常。 2.“查看”企業(yè)的成本。如果你的企業(yè)長期采購原材料或商品，會暫時(shí)入庫；企業(yè)以較低價(jià)格采購原材料或者商品的，不索要發(fā)票；如果企業(yè)有預(yù)提費(fèi)用，就不會有費(fèi)用發(fā)票。 那么金稅三期會比較每筆支出的金額，對應(yīng)的商品或服務(wù)，對應(yīng)的發(fā)票，三者要一一對應(yīng)。如果有一項(xiàng)缺失，將被判定為異常。 三“查”企業(yè)庫存一般來說，企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。 此外，庫存通常在相對穩(wěn)定的指數(shù)附近周期性波動(dòng)。 金稅三期大數(shù)據(jù)會先判斷庫存是一直處于下降還是下降狀態(tài)，進(jìn)一步形成電子底賬對比你的庫存，最后判斷異常。 4.“監(jiān)督”企業(yè)的銀行賬戶。如果你的企業(yè)銷售一批商品，貨款已經(jīng)進(jìn)入銀行賬戶，但是收到的貨款還沒有入賬；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，但是賬戶中的資金沒有減少或者減少的金額不匹配。 過去，只要書籍調(diào)整得好，就很難識別這些情況?，F(xiàn)在，對于包括以下情況在內(nèi)的上述情況，金稅三期系統(tǒng)會分析識別異常:企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款占收入的80%以上，且應(yīng)收賬款長期為負(fù)；本期新增應(yīng)付賬款為收入的80%以上；預(yù)收賬款減少但未計(jì)入收入，且占銷售收入的20%以上；本期其他新增應(yīng)收款占銷售收入的80%以上。 5.“計(jì)算”企業(yè)應(yīng)納稅額如果企業(yè)增值稅與企業(yè)毛利不匹配，企業(yè)期末存貨與留抵稅額不匹配；企業(yè)繳納的附加稅，與增值稅的不一致性等。，都可以通過大數(shù)據(jù)識別異常。 其實(shí)，只要企業(yè)坐正，如實(shí)、準(zhǔn)確、合法經(jīng)營，開具、取得發(fā)票、做賬，按時(shí)、按規(guī)申報(bào)，即使金稅三期查出所謂異常，也不用擔(dān)心。畢竟只是檢測異常的第一步，會有專門的人員具體核實(shí)，所以判斷你申報(bào)的數(shù)據(jù)是假的不會那么草率，不用太擔(dān)心。 哪些企業(yè)容易被審計(jì)？1“虛擬開票”金三使用強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)。在納稅人稅號下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)關(guān)聯(lián)、同一法人關(guān)聯(lián)、同一地址關(guān)聯(lián)、數(shù)量關(guān)聯(lián)、比例關(guān)聯(lián)均在其“控制”之下，虛擬開票檢驗(yàn)指標(biāo)為100%。 2“增值稅偷稅漏稅”通過增值稅專用發(fā)票，企業(yè)的上下游交易完全由稅務(wù)局監(jiān)控。商品單價(jià)是多少？什么是對外銷售？如果一個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，所有的扣鏈都會受到影響？如果資金流、貨流、發(fā)票流不一致，需要分鐘比較。你敢逃增值稅嗎？3“存貨賬戶是否一致”國家稅務(wù)總局16年來一直在推進(jìn)商品和服務(wù)的稅收分類編碼，終于在去年將其提上了最重要的議事日程。各地都在如火如荼地升級進(jìn)銷存軟件！商品代碼已添加到開票軟件中。如果加上公司代碼，大數(shù)據(jù)的速度和準(zhǔn)確性會超出你的想象，它會比你自己更了解你的庫存狀況。一個(gè)企業(yè)一旦發(fā)生，庫存狀況就會有它的“眼睛”。 4“個(gè)稅社保”國稅地稅合并，社保劃轉(zhuǎn)稅務(wù)局后，你申報(bào)的員工收入與為員工購買的社保收入對比后，是否要按照最低社?；鶖?shù)購買？連買都不買？這些都行不通！所以，你向外界申報(bào)的每一項(xiàng)數(shù)據(jù)，比如向統(tǒng)計(jì)局、稅務(wù)局、社保局、公積金中心申報(bào)的數(shù)據(jù)，請務(wù)必謹(jǐn)慎，因?yàn)槊恳豁?xiàng)數(shù)據(jù)都不再是單獨(dú)的，它們之間可能會相互印證，從而成為核查審計(jì)你的突破口！“嚴(yán)收”“嚴(yán)罰”的時(shí)代即將到來。 5“企業(yè)所得稅偷稅漏稅”通過多個(gè)部門實(shí)時(shí)共享涉稅信息，稅務(wù)局對企業(yè)日常經(jīng)營情況了如指掌。 通過對比當(dāng)?shù)仄骄A(yù)警稅率，可以知道你的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤，企業(yè)所得稅變得透明，“少收多支”的時(shí)代可以告一段落。 如何防止企業(yè)被審計(jì)01？對于企業(yè)來說，最大的風(fēng)險(xiǎn)就是發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對于一些中小企業(yè)來說，如果遇到發(fā)票不合格的情況，最好是退貨?，F(xiàn)在，發(fā)票開具完善后，會傳到稅務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)只要發(fā)布與自身經(jīng)營項(xiàng)目不一致或根本不存在的業(yè)務(wù)，隨時(shí)可能被稅務(wù)警告。 02拒絕申報(bào)違規(guī)，不符合條件不要故意零申報(bào)。 合理使用會計(jì)方法。企業(yè)的管理費(fèi)用不應(yīng)該隨意計(jì)入企業(yè)的制造費(fèi)用，這樣會增加企業(yè)的制造成本，降低企業(yè)的利潤。 合理運(yùn)用會計(jì)規(guī)則計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)用可以扣除，但不能扣除。不要強(qiáng)行扣分。 強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力和自動(dòng)稅務(wù)監(jiān)管能力，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更高效地識別和查處納稅人的不合規(guī)行為，進(jìn)而用非法手段為企業(yè)逃稅漏稅，最終的結(jié)果只會是重罰。
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