【權(quán)解答】逾期未認(rèn)證的增值稅扣稅憑證如何抵扣？這里有
2021-11-13 09:18:32
1.已繳納車輛購(gòu)置稅，無(wú)紙質(zhì)完稅證明怎么辦？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公安部關(guān)于應(yīng)用車輛購(gòu)置稅電子完稅信息辦理車輛登記業(yè)務(wù)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公安部公告2021年第18號(hào))，自2021年6月1日起，納稅人在全國(guó)范圍內(nèi)辦理車輛購(gòu)置稅完稅業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再印制、發(fā)放紙質(zhì)車輛購(gòu)置稅完稅憑證。 完成車輛購(gòu)置稅繳納業(yè)務(wù)后，納稅人注冊(cè)車輛時(shí)無(wú)需向公安機(jī)關(guān)交通管理部門提交紙質(zhì)車輛購(gòu)置稅繳納憑證。 納稅人如需紙質(zhì)《車輛購(gòu)置稅完稅證明》，可要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)打印《車輛購(gòu)置稅完稅證明(電子版)》，也可通過(guò)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)電子稅務(wù)局等官方互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)查詢打印。答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào))，5 .納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》(見(jiàn)附件1)。同時(shí)，提供車輛資質(zhì)證明和車輛相關(guān)價(jià)格證明。 十四、本公告所稱車輛合格證是指車輛出廠合格證或《車輛電子信息表》(見(jiàn)附件3)。 本公告所稱車輛相關(guān)價(jià)格憑證是指:在境內(nèi)購(gòu)買的車輛為機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票或者其他有效憑證；進(jìn)口車輛為《海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書(shū)》或海關(guān)進(jìn)出口貨物免稅證明，需繳納消費(fèi)稅的車輛還包括《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)》。 本公告所稱納稅人身份證明，是指單位納稅人為《統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證明》，或營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他有效的機(jī)構(gòu)證明；個(gè)人納稅人是居民身份證，或者戶口簿或者入境身份證件。 3.納稅人提供電影放映服務(wù)是否免征增值稅？答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第25號(hào))，1 .2021年1月1日至2021年12月31日，納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。 本公告所稱電影放映服務(wù)，是指持有《電影放映經(jīng)營(yíng)許可證》的單位利用專業(yè)影院放映設(shè)備向觀眾提供的電影視聽(tīng)服務(wù)。 .................................................................................................................................................................................. 4.取消增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期后，逾期的增值稅抵扣憑證如何抵扣？未按時(shí)申報(bào)抵扣的增值稅抵扣憑證如何抵扣？答:根據(jù)現(xiàn)行政策，逾期未認(rèn)證的增值稅抵扣憑證可以在綜合服務(wù)平臺(tái)上直接查扣；未按期申報(bào)抵扣的增值稅抵扣憑證，應(yīng)在電子稅務(wù)局的逾期抵扣模塊中申請(qǐng)，根據(jù)審核結(jié)果，按要求到前臺(tái)辦理。 5.普通納稅人能否在2021年12月31日前登記為小規(guī)模納稅人？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷增值稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào))第六條規(guī)定，一般納稅人符合下列條件的，在2021年12月31日前，可選擇重新登記為小規(guī)模納稅人:在重新登記日前，1家深圳公司將登記2個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期) 一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人的其他事項(xiàng)，按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(2021年第18號(hào))和《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人出口退(免)稅標(biāo)準(zhǔn)的公告》(2021年第20號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第八條規(guī)定，本公告第一條至第五條自2021年5月1日起施行；第六條、第七條自發(fā)布之日起施行。 以前未處理的事項(xiàng)，按照本公告執(zhí)行，已處理的不作調(diào)整。 6.小規(guī)模納稅人減按1%的稅率繳納增值稅。如何填寫(xiě)申報(bào)表？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào))第三條規(guī)定，增值稅減征1%的銷售額應(yīng)分別填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)和“不含增值稅的銷售額(3%征收率)”對(duì)應(yīng)欄目。對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算，填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)、當(dāng)期應(yīng)納稅額減額和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表中的相應(yīng)減免稅項(xiàng)目欄內(nèi)。 增值稅納稅申報(bào)表附資料(適用于小規(guī)模納稅人)第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整如下:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。 7.小規(guī)模納稅人的征收率何時(shí)由3%降至1%？答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減征增值稅政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第24號(hào))，將《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)業(yè)的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。
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