藏在合同里的涉稅風(fēng)險，你知道嗎？
2021-10-21 09:01:33
在經(jīng)濟活動中，交易雙方通常通過簽訂合同來約定彼此的權(quán)利和義務(wù)。 那么，簽合同的時候有必要交印花稅嗎？1.簽訂以舊換新合同在商品購銷中，很多企業(yè)都會采用以舊換新的方式來進行商品交易，那么，簽訂以舊換新合同時是否需要繳納印花稅呢？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔1991〕155號)第三條規(guī)定，貨物買賣中以貨換貨簽訂的合同，是體現(xiàn)買賣雙方雙重經(jīng)濟行為的合同。 在這方面，貼花應(yīng)按合同規(guī)定的購買和銷售總額征稅。 合同未約定數(shù)額的，按照合同所列購銷數(shù)量和國家報價或者市場價格計算應(yīng)納稅額。 2.簽訂代理合同“經(jīng)雙方友好協(xié)商，甲方委托乙方代理其在甲方區(qū)域內(nèi)的所有產(chǎn)品和服務(wù)，并代表甲方委托的代理服務(wù)項目”。 “類似這種條款的代理合同想必大家都很熟悉。那么，簽訂代理合同需要繳納印花稅嗎？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于對廣州市公司注冊地址印花稅核定具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔1991〕155號)第十四條規(guī)定，在代理業(yè)務(wù)中，代理機構(gòu)與委托單位簽訂的僅載明代理事項、權(quán)限和責(zé)任的委托代理合同，不是應(yīng)稅憑證，不加蓋印章。 3.簽訂《貨物運輸合同》2021年11月，甲公司與甲公司簽訂《貨物運輸合同》，合同明確約定運輸貨物價值200萬元，運輸費用6萬元(含稅)。 那么，雙方在簽訂貨物運輸合同時是否需要繳納印花稅呢？如果需要付款，計稅依據(jù)是否包括貨物價值？根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，貨物運輸合同的納稅人為承包人，貨物運輸合同包括民航空、鐵路運輸、海上運輸、內(nèi)河運輸、公路運輸和多式聯(lián)運合同。 貨物運輸合同的納稅人按運輸成本萬分之五貼花，計稅依據(jù)不包括貨物價值。 4.簽訂借款合同A公司是生產(chǎn)型企業(yè)。為解決資金周轉(zhuǎn)緊張的問題，甲公司分別與甲銀行、乙貿(mào)易公司簽訂了借款合同。 那么，所有貸款合同都要繳納印花稅嗎？根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，借款合同的承辦人是納稅人，借款合同的范圍是指銀行等金融組織與借款人簽訂的借款合同(不含同業(yè)拆借)。印花稅按貸款額的0.5%征收。 因此，A公司與A銀行簽訂的貸款合同需要繳納印花稅，而與B貿(mào)易公司簽訂的貸款合同則不需要繳納印花稅。 特別提醒:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2021〕77號)第二條規(guī)定，自2021年1月1日至2021年12月31日，金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的貸款合同免征印花稅。 5.個人出租房屋簽訂的租賃合同張將其所有的房屋出租給李居住。為此，雙方簽訂了房地產(chǎn)租賃合同。 那么，這個合同雙方都需要繳納印花稅嗎？根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第二項規(guī)定，個人租賃或承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。 6.簽訂融資租賃合同“甲方根據(jù)乙方的要求和乙方的自主選擇，以租賃給乙方為目的，為乙方融資購買合同記載的物品(以下簡稱租賃物)，乙方向甲方租賃使用該物品”。 上述條款是融資租賃合同中的典型條款。那么，簽訂融資租賃合同需要繳納印花稅嗎？根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃合同印花稅政策的通知》(財稅〔2021〕144號)第一條規(guī)定，為開展融資租賃業(yè)務(wù)而簽訂的融資租賃合同(含融資售后回租)，按照合同載明的租金總額和“借款合同”的稅目，按0.5%的稅率征稅。 7.簽訂住房抵押貸款合同住房抵押貸款是銀行為保證貸款安全，通過一定的合同合法取得借款人財產(chǎn)的留置權(quán)和質(zhì)權(quán)而提供的貸款。 那么，簽訂房屋抵押合同是否需要繳納印花稅呢？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于借款合同貼花的具體規(guī)定》(國稅帝子〔1988〕30號)第三條規(guī)定，借款人與貸款人簽訂的抵押借款合同屬于資金信貸業(yè)務(wù)，借款人和貸款人雙方應(yīng)按“借款合同”進行貼花征稅。 因借款人無力償還貸款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給貸款人的，根據(jù)雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書，按照《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書》計算納稅貼花。 8.簽訂農(nóng)副產(chǎn)品收購合同今年，豬肉價格飛漲。為保障豬肉供應(yīng)，不少豬肉生產(chǎn)加工企業(yè)與村民委員會、農(nóng)民個人簽訂了農(nóng)副產(chǎn)品收購合同。那么，簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同需要繳納印花稅嗎？根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》第十三條，國家指定的采購部門、村民委員會和農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品采購合同，免征印花稅。 9.簽訂建筑安裝工程合同為擴大產(chǎn)能，甲企業(yè)與乙建筑公司簽訂廠房建筑安裝工程合同.. 那么，簽訂的建筑安裝合同需要繳納印花稅嗎？根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，建筑安裝工程合同包括建筑安裝工程合同，按合同金額的萬分之三蓋章。 10.簽訂技術(shù)咨詢合同在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，技術(shù)咨詢合同也是常見的合同。 那么，簽訂技術(shù)咨詢合同是否需要繳納印花稅呢？根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)合同印花稅問題的通知》(國稅帝子〔1989〕34號)第二條規(guī)定，技術(shù)咨詢合同是當(dāng)事人就有關(guān)項目進行分析、論證、評估、預(yù)測和調(diào)查而訂立的技術(shù)合同。 相關(guān)項目包括:1。涉及科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展的軟科學(xué)研究項目；2.促進科技進步和管理現(xiàn)代化，提高經(jīng)濟效益和社會效益的技術(shù)項目；3.其他專業(yè)項目。 屬于這些內(nèi)容的合同，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目的規(guī)定征稅和脫鈣。 至于法律、法規(guī)、會計、審計等方面的一般性咨詢。，它不是技術(shù)咨詢，其合同也沒有蓋章。 END快樂財稅可以為您提供專業(yè)高效的企業(yè)服務(wù)。我們擁有豐富可靠的社會資源和標(biāo)準(zhǔn)化的運營體系。我們?yōu)樯锨Ъ夜境晒k理了工商登記、變更、年審、代賬等相關(guān)業(yè)務(wù)，在行業(yè)內(nèi)有著良好的口碑和口碑。 如需工商登記、財稅服務(wù)、年度財稅顧問、企業(yè)稅務(wù)籌劃、知識產(chǎn)權(quán)及國家高新技術(shù)應(yīng)用等，歡迎留言咨詢~
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