外貿(mào)人必知！歐洲VAT各國的稅率知識
2021-10-21 09:01:00
增值稅起源于法國，是歐盟實行的一種稅收制度，在澳大利亞等一些地區(qū)也被稱為商品及服務(wù)稅。 增值稅一般指國際貿(mào)易中的增值稅。根據(jù)不同國家的稅率不同，外貿(mào)人員繳納的增值稅也不同。 如果大家想了解或者對公司注冊情況一無所知，可以咨詢開心財稅官網(wǎng)在線客服或者直接撥打40088-2048了解相關(guān)信息。 英國增值稅的主要優(yōu)勢是低稅率。 國稅局要求賣家申報合規(guī)并按時納稅。 英國的低稅率已經(jīng)不能享受進(jìn)口的增值稅抵扣了，但是對于一些按正常稅率申報的大銷售額還是可以的。 比如賣方保留當(dāng)月海關(guān)出具的C88單證和C79單證，可以享受進(jìn)口增值稅抵扣。 而且，在英國擁有增值稅稅號后，很多賣家誤以為沒有銷售產(chǎn)品的情況，不申報增值稅也不會有太大影響。 但事實上，在英國，不管賣不賣，只要稅號不注銷，都要申報增值稅。 如果賣家沒有及時申報納稅，國稅局可以通過平臺后端提供的數(shù)據(jù)直接計算納稅。 賣家千萬不要心存僥幸，等到稅務(wù)局的工作人員給你算完稅，這是最壞的情況。 而意大利和西班牙的增值稅屬于正常稅率。意大利稅務(wù)局有專門針對意大利本土企業(yè)的開票系統(tǒng)，開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與稅務(wù)局的數(shù)據(jù)后端相連。 雖然歐盟企業(yè)之間的B2B交易增值稅稅率為0，但企業(yè)需要收取和申報B2B交易的發(fā)票，以便稅務(wù)局管理和比較發(fā)票。 西班牙的增值稅也是正常稅率，抵扣單據(jù)以海關(guān)單據(jù)為準(zhǔn)。 增值稅在德國屬于正常稅率，德國稅務(wù)局對進(jìn)口稅收的抵扣要求較高。 德國海關(guān)對德國離岸公司的清關(guān)要求歐盟公司作為擔(dān)保人。 只要給離岸公司提供聲明，就要承擔(dān)連帶責(zé)任，起訴期限為6年。 按照常理，德國的通關(guān)制度應(yīng)該能夠區(qū)分實際進(jìn)口商和擔(dān)保人之間的關(guān)系。 但是，現(xiàn)有的德國海關(guān)系統(tǒng)和通關(guān)公司使用的通關(guān)軟件沒有很好的升級，導(dǎo)致實際進(jìn)口商和擔(dān)保人沒有很好的區(qū)分。 例如，如果在申報方填寫了實際離岸企業(yè)的EORI，則在多次進(jìn)口后將限制進(jìn)口；但如果擔(dān)保人信息欄填寫了擔(dān)保人的信息，會導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)局認(rèn)為擔(dān)保人是進(jìn)口商，不應(yīng)該被實際進(jìn)口商抵消，最終導(dǎo)致客戶交稅，但稅務(wù)機關(guān)不會抵消。 建議遇到這種情況的賣家可以通過物流代理提供提單、商業(yè)發(fā)票、物流單據(jù)等證明文件，并通過稅務(wù)代理告知稅務(wù)局真實情況，一般稅務(wù)局會接受扣款。 東莞公司注冊手冊法國增值稅鑒于法國反欺詐法已實施，亞馬遜將于2021年1月31日前將平臺2021年銷售數(shù)據(jù)同步至法國國家稅務(wù)局。 此后，法國國稅局的監(jiān)管將和德國國稅局一樣嚴(yán)格。 需要注意的是，法國的增值稅是正常稅率。 此外，隨著英國即將脫歐，法國國內(nèi)稅收署進(jìn)口增值稅抵扣的文件合規(guī)要求提前實施。目前的免賠額海關(guān)單據(jù)必須在單據(jù)上反映法國EORI號碼和自己的稅號，才能被認(rèn)可。對于目前部分客戶來說，只有英國EORI號可用，在英國實際脫離歐盟之前，暫時無法申請法國EORI號。 如果在此期間在法國通關(guān)，在扣稅方面可能會出現(xiàn)一些問題。建議客戶在此期間合理安排通關(guān)國家，避免無法抵扣稅款的問題。 而捷克和荷蘭增值稅是延期繳納的，也就是說企業(yè)只需要在申報國繳納關(guān)稅，不需要繳納進(jìn)口增值稅。 這種申報方式對賣家的現(xiàn)金流有很大的幫助。 但是，稅務(wù)遞延合規(guī)需要一個非常高的稅務(wù)專業(yè)人士的支持，其核心是客戶在目的地國是否如實繳納增值稅。 如果客戶不能保證這兩點，合法合規(guī)的申報會導(dǎo)致不合規(guī)。 歐洲國家的增值稅政策在申報頻率和稅率上存在差異，但國稅局對跨境電商增值稅相關(guān)問題的監(jiān)管會越來越嚴(yán)格，這是歐洲國家的總體趨勢。 如需了解更多相關(guān)知識或需要辦理增值稅，可咨詢幸福財稅官網(wǎng)在線客服或直接撥打400888-2048了解相關(guān)內(nèi)容。
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