開心財稅溫馨提醒：這10種避稅方式千萬別再用！送你22條必知避稅新政！
2021-10-21 09:00:47
首先告訴大家，合理避稅不是偷稅漏稅，每個財務(wù)人員都要掌握合理避稅的技巧！像這樣籌劃稅收是絕對不可能的！看看這10種方法！方法一:為使股東少繳甚至不繳20%的分紅稅，公司允許股東以借款的名義從公司拿走巨額分紅，會計記入“其他應(yīng)收款-自然人股東”。 方法二:公司為了少繳25%的企業(yè)所得稅，將收入人為地保留在“預(yù)收賬款”賬戶中，隱瞞營業(yè)收入。 方法三:公司為了沖抵利潤，指示財務(wù)人員通過支付手續(xù)費沖抵賬款的方式，幫助從第三方購買各種項目類型的普通發(fā)票，達到少交企業(yè)所得稅的目的。 方式四:公司為了讓高管少交稅少社保，人為地將工資薪金收入改為勞動報酬收入，導(dǎo)致同一員工同時領(lǐng)取工資和勞務(wù)費。既有勞動關(guān)系，也有勞動關(guān)系不符合。 方法五:為了虛減營收，虛構(gòu)退貨業(yè)務(wù)，甚至人為地跨年度退貨銷售，公司存在虛開發(fā)票的風(fēng)險。 方法六:企業(yè)為了少交增值稅，濫用增值稅差額征收政策，造成增值稅大量流失。 方法七:在賬本上大量虛構(gòu)“高價會議費”、“高價咨詢費”、“高價服務(wù)費”、“高價推廣費”，達到避稅的目的。 方法八:企業(yè)為了少交增值稅，人為提高進項稅額，將簡單征收項目費用取得的大量福利支出和專用發(fā)票抵扣而不轉(zhuǎn)出，甚至冒著買票的風(fēng)險虛開抵扣。 方法九:企業(yè)為了少交房屋租賃房產(chǎn)稅，人為將租金拆分為不交房產(chǎn)稅的租金、物業(yè)費、管理費等虛假項目。 方式10:企業(yè)將實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額存入個人卡，設(shè)立賬外賬戶，將收入記賬，甚至取得營業(yè)執(zhí)照，長期不依法辦理稅務(wù)登記，逃避納稅。 善用政策避稅。接下來，我將盤點2021年稅務(wù)局出臺的22項新的財政政策?，F(xiàn)在我已經(jīng)學(xué)會了，它們將在11月上市！1.小規(guī)模10萬元免征增值稅2021年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，季度銷售不超過30萬元)的，免征增值稅。 二是企業(yè)所得稅最低稅負(fù)為5%。2021年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 三是放寬了小型微利企業(yè)條件。小型微利企業(yè)是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，且符合年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。 4.小規(guī)模六稅兩費減50%。2021年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人，資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育費附加按稅額的50%減征。 動詞 （verb的縮寫）國內(nèi)票可以從增值稅中扣除。4月1日起，有乘客身份信息的機票、火車票、公交車票可抵扣增值稅，無需認(rèn)證！納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按以下規(guī)定確定進項稅額:1。納稅人取得電子普通增值稅發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為準(zhǔn)；2.進項稅按照以下公式計算獲得標(biāo)注旅客身份信息的航空空運輸電子客票的旅行行程:航空空客運進項稅=(票價+燃油附加費)÷ (1+9%) × 9%。進項稅額按以下公式計算:鐵路客運進項稅額=票面金額÷ (1+9%) × 9%。4.取得具有旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按照以下公式計算進項稅額:道路、水路等其他客運進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。 二是取消原《加稅加稅分析計算明細(xì)表》。 自2021年5月1日起，納稅人無需填寫上述兩個附表。 7.購買房產(chǎn)允許一次性扣除。自2021年4月1日起，納稅人取得房地產(chǎn)或在建房地產(chǎn)項目的進項稅額兩年內(nèi)不再抵扣。 未按上述規(guī)定扣除的待扣除進項稅額，可從2021年4月納稅期起從銷項稅額中扣除。 8.增值稅加計扣除政策來了。自2021年4月1日起至2021年12月31日止，允許生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人在當(dāng)期加計10%的可抵扣進項稅額，抵扣應(yīng)納稅額(以下簡稱加計扣除政策)。 生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指通過提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下簡稱四項服務(wù))，銷售額占全部銷售額50%以上的納稅人。9.全面開展增值稅年末退稅制度試點。從2021年4月1日起，試行增值稅年末退稅制度。 (1)自2021年4月納稅期起，連續(xù)6個月(如果按季度納稅，則連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額大于零，第6個月增量留抵稅額不低于50萬元；(2)本公告所稱增量留抵稅額，是指2021年3月底新增的留抵稅額。 (3)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額按以下公式計算:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比×60%進項構(gòu)成比，即增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、退稅完稅證明注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比例。 10.自4月1日起，增值稅稅率已經(jīng)下降。1.增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)從事增值稅應(yīng)稅銷售或者進口貨物。如果原稅率為16%，稅率調(diào)整為13%；如果原稅率為10%，稅率調(diào)整為9%。 二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%的扣除率，扣除率調(diào)整為9%。 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工稅率為13%的貨物，應(yīng)當(dāng)按照10%的扣除率計算進項稅額。 三、原適用稅率為16%且出口退稅率為16%的，出口退稅率調(diào)整為13%；對原適用10%稅率、出口退稅率為10%的出口貨物和跨境應(yīng)稅活動，出口退稅率調(diào)整為9%。 11.2021年1月1日至2021年12月31日，企業(yè)新購置的設(shè)備、深圳注冊公司稅務(wù)登記、家電允許一次性扣除500萬元以下的固定資產(chǎn)。單位價值不超過500萬元的，在計算應(yīng)納稅所得額時允許一次性扣除，不按年計算折舊。 12.小微企業(yè)銀行貸款免征印花稅2021年11月1日至2021年12月31日，金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂貸款合同免征印花稅。 13.符合條件的企業(yè)免除剩余保險福利。2021年4月1日起，免征殘疾人就業(yè)保障金，自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，職工總數(shù)20人及以下的小微企業(yè)調(diào)整為職工總數(shù)30人及以下的企業(yè)。 調(diào)整免繳范圍后，注冊不滿3年、工商登記從業(yè)人員不滿30人的企業(yè)，剩余期限可免繳殘疾人就業(yè)保障金。 14.符合條件的一般納稅人仍可轉(zhuǎn)為小規(guī)模。今年年底前，符合條件的一般納稅人仍可選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模！前提是必須滿足一定的條件。 條件:重新登記日前連續(xù)12個月(一個月為一個納稅期)或連續(xù)4個季度(一個季度為一個納稅期)累計銷售額不超過500萬元的一般納稅人。 15.將小規(guī)模自開專用發(fā)票擴大到8個行業(yè)。小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍將從住宿、司法鑒定咨詢、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)擴大到租賃和商務(wù)服務(wù)、科研和技術(shù)服務(wù)、住宅服務(wù)、修理和其他服務(wù)。 上述八個行業(yè)的小規(guī)模納稅人(以下簡稱“試點納稅人”)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。 十六.部分先進制造業(yè)增值稅年末退稅(2021年財政部、國家稅務(wù)總局公告第84號)自2021年6月1日起，部分先進制造業(yè)納稅人同時符合下列條件的，可從2021年7月起及后續(xù)納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量稅款抵扣:1。增量扣稅大于零；2.納稅信用等級為甲級或乙級；3.申請退稅前36個月，未發(fā)生騙取退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票等情形；4.申請退稅前36個月內(nèi)未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次以上的；5.自2021年4月1日起，未享受首次征收后即退、返(退)的政策；6.允許退還的增值稅稅額=增值稅稅額×投入構(gòu)成比。 17.從10月1日起，生活服務(wù)業(yè)增值稅加計扣除政策明確！生活服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的15%計提當(dāng)期附加扣除。 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，不能從銷項稅額中扣除的進項稅額不得計提和扣除；如果進項稅額已經(jīng)預(yù)提扣除15%，且進項稅額按規(guī)定轉(zhuǎn)出，則進項稅額在轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)減少扣除。 公式如下:當(dāng)期計提加計扣除額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×15%當(dāng)期可抵扣加計扣除額=上期期末加計扣除額余額+當(dāng)期計提加計扣除額-當(dāng)期減少加計扣除額符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計扣除政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第87號)要求，應(yīng)在年度內(nèi)首次確認(rèn)申請。 十八、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表又變了！財政部發(fā)布《關(guān)于修改合并財務(wù)報表格式的通知(2021年版)》，對現(xiàn)行財務(wù)報表格式進行了較大修改。 變化:1。應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款拆分！原來的資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款是合并的，但現(xiàn)在拆分為“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收賬款融資”三個明細(xì)項目，這意味著新政策后披露的財務(wù)報表要拆分為這三個科目進行披露。 2.應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款也是拆分的！通知指出，原資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款”將分為“應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)付賬款”兩個明細(xì)項目。 3.增加了“資產(chǎn)使用權(quán)”、“租賃負(fù)債”等幾個行項目！根據(jù)新租賃準(zhǔn)則和新財務(wù)準(zhǔn)則，原合并資產(chǎn)負(fù)債表增加了“資產(chǎn)使用權(quán)”、“租賃負(fù)債”等明細(xì)項目，原合并利潤表增加了“投資收益”等明細(xì)項目，包括:以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收入。 十九.城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的納稅申報表、減免稅明細(xì)申報和稅源明細(xì)表合并為《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表》和《房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報》和《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》。 二十一、車輛購置稅法于2021年7月1日正式實施，稅率10%！二十二、從2021年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人均可開特價票！自2021年2月1日起，有增值稅應(yīng)稅行為且需要開具增值稅專用發(fā)票的增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)，可自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。 對于選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其開具增值稅專用發(fā)票。 增值稅小規(guī)模納稅人銷售增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。 在填寫增值稅納稅申報表時，本期開具的增值稅專用發(fā)票的銷售金額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄“本期數(shù)”對應(yīng)的欄目中，“稅務(wù)機關(guān)開具的不含稅增值稅專用發(fā)票的銷售金額”。 別說我沒提醒你！你必須知道這7種稅收常識中的常識1:虛開增值稅發(fā)票、資料不全的完稅憑證、計稅方法簡單的稅目購買商品和服務(wù)的發(fā)票、免稅、集體福利和個人消費、非正常損失對應(yīng)的進項稅、居民購買的日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不能抵扣。 2.常識:企業(yè)取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、不定期填制等不符合國家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的外部憑證，不得作為稅前扣除憑證；常識:股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照合同金額萬分之五的“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件”繳納印花稅。 如果同一份應(yīng)稅憑證由兩方或多方簽署，且每一方持有一份副本，則每一方應(yīng)貼上自己的完整貼花。 常識:匯總開具的增值稅專用發(fā)票清單必須是稅控系統(tǒng)開具的，普通發(fā)票清單可能不是稅控系統(tǒng)開具的。 如果需要購買的商品種類較多，賣家可以匯總開具普通增值稅發(fā)票。 購買方可以使用匯總開具的增值稅普通發(fā)票和購物清單或收據(jù)作為稅務(wù)憑證，可以是稅控系統(tǒng)開具的清單，也可以是非稅控系統(tǒng)開具的清單。 常識:房產(chǎn)稅是由產(chǎn)權(quán)人繳納的。 全民所有的產(chǎn)權(quán)由管理單位繳納。 產(chǎn)權(quán)抵押的，由抵押權(quán)人支付。 房產(chǎn)所有人或者抵押權(quán)人不在房產(chǎn)所在地，或者產(chǎn)權(quán)未確定，租賃碼糾紛未解決的，由房產(chǎn)托管人或者使用人支付。 常識:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)參加財產(chǎn)保險時，允許扣除按規(guī)定繳納的保險費。 除企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員繳納的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者從業(yè)人員繳納的商業(yè)保險費不得扣除。 常識:根據(jù)稅收征管法的要求，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)取回企業(yè)賬簿，但必須出具相關(guān)手續(xù)，否則就是越權(quán)。 檢索賬簿也有時間限制。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，當(dāng)年的賬簿應(yīng)在30日內(nèi)歸還，往年的賬簿應(yīng)在3個月內(nèi)歸還。 具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。 END快樂財稅可以為您提供專業(yè)高效的企業(yè)服務(wù)。我們擁有豐富可靠的社會資源和標(biāo)準(zhǔn)化的運營體系。我們?yōu)樯锨Ъ夜境晒k理了工商登記、變更、年審、代賬等相關(guān)業(yè)務(wù)，在行業(yè)內(nèi)有著良好的口碑和口碑。 如需工商登記、財稅服務(wù)、年度財稅顧問、企業(yè)稅務(wù)籌劃、知識產(chǎn)權(quán)及國家高新技術(shù)應(yīng)用等，歡迎留言咨詢~
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