小規(guī)模納稅人月度10萬之內(nèi)免增值稅，但是如果去大廳代開的專用發(fā)票，還享受10萬免稅的待遇嗎
2021-10-20 09:04:08
案例一:我是申請增值稅季度申報的小規(guī)模納稅人。2021年一季度，我開了一張普通的不含稅發(fā)票18萬元，稅務局開了一張不含稅專用票4萬元。一季度會免征增值稅嗎？答:稅務代理局開具的專票不含稅4萬元。由于客戶需要抵扣增值稅，增值稅不得減免。只有自己開具的普通發(fā)票不含稅18萬元，免征增值稅。 案例二:我是申請增值稅季度申報的小規(guī)模納稅人。2021年第一季度，我開了一張18萬元的普通不含稅發(fā)票，稅務局開了一張14萬元的不含稅專票。一季度會免征增值稅嗎？答:由于一季度銷售額為32萬元，超過30萬元，無法享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策。 參考:中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第4號《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅政策征收管理有關(guān)問題的公告》:1。小規(guī)模納稅人進行增值稅應稅銷售，月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，季度銷售總額不超過30萬元，下同)的，免征增值稅。 8.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可在增值稅專用發(fā)票全部收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，退還主管稅務機關(guān)。 從2021年起，這些企業(yè)免征增值稅3年！財政部、科技部、教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學科技園及眾創(chuàng)/【/k0/】稅收政策的通知(財稅〔2021〕120號)各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政廳(局)、科技廳(局)、教育廳(局)中華人民共和國國家稅務總局、財政局、 惠城生產(chǎn)建設兵團科技局、教育局:為進一步鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，現(xiàn)將科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空相關(guān)稅收政策通知如下:1 . 自2021年1月1日至2021年12月31日，國家級和省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園、國家備案的眾創(chuàng)空自用并無償或出租提供給孵化器的財產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；為孵化對象提供孵化服務取得的收入免征增值稅。 本通知所稱孵化服務，是指為孵化對象提供的經(jīng)紀代理、業(yè)務租賃、研發(fā)及技術(shù)、信息技術(shù)、法務咨詢等服務。 二、國家和省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案創(chuàng)建空應單獨核算孵化服務收入。 三.國家級科技企業(yè)孵化器、大學科技園、國家備案眾創(chuàng)空的認定和管理辦法，由國務院科學技術(shù)和教育部門另行發(fā)布。省級科技企業(yè)孵化器和大學科技園的認定和管理辦法由省科技和教育部門另行發(fā)布。 本通知所稱孵化對象，是指創(chuàng)建深圳基金管理公司注冊產(chǎn)業(yè)，符合前款認定和管理辦法要求的孵化企業(yè)、團隊和個人。 4.國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園、國家備案眾創(chuàng)空按規(guī)定申報享受免稅政策，并保存產(chǎn)權(quán)土地權(quán)屬資料、產(chǎn)權(quán)原值資料、產(chǎn)權(quán)土地租賃合同、孵化協(xié)議等。備查，稅務機關(guān)應當依法加強后續(xù)管理。 2021年12月31日前認定的國家級科技企業(yè)孵化器和大學科技園，自2021年1月1日起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。 2021年1月1日后認定的國家級和省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園、國家備案公開創(chuàng)新空自認定之日后次月起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。 2021年1月1日后被取消資格的，自取消資格之日后次月起停止享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。 五、科技、教育和稅務部門應建立信息共享機制，及時共享國家和省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案空相關(guān)信息，加強協(xié)調(diào)配合，確保優(yōu)惠政策落實到位。 財政部、國家稅務總局、科技部、教育部2021年11月1日。
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