錯(cuò)開、補(bǔ)開發(fā)票問題？怎么處理？
2021-10-18 09:32:42
如果公司在經(jīng)營、財(cái)稅方面遇到問題，請及時(shí)咨詢快樂財(cái)稅！我們有專業(yè)的會計(jì)師團(tuán)隊(duì)和財(cái)稅政策研究團(tuán)隊(duì)，可以根據(jù)作者的政策及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，避免公司陷入經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)稅服務(wù)熱線:40088820481。問:甲單位取得的增值稅普通發(fā)票票面利率欄目有誤。我該怎么辦？答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理?xiàng)l例》規(guī)定，“不符合要求的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。 因此，獲得的發(fā)票可以一式兩份返還給賣方，并要求賣方為a單元重新開具正確的發(fā)票。 2.問:2021年3月，增值稅一般納稅人銷售16%稅率貨物時(shí)，錯(cuò)誤選擇13%稅率開具增值稅發(fā)票。 納稅人應(yīng)該如何處理？答:發(fā)票應(yīng)及時(shí)在稅控開票軟件中作廢或按規(guī)定開具紅字發(fā)票，然后再按正確的稅率開具發(fā)票。 3.問:增值稅一般納稅人按增值稅稅率調(diào)整前原適用稅率16%和10%開具的增值稅發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，該怎么辦？答:增值稅一般納稅人已按增值稅稅率調(diào)整前原適用稅率16%、10%開具增值稅專用發(fā)票。如果發(fā)現(xiàn)開票有誤需要補(bǔ)發(fā)，應(yīng)先按原適用稅率開具紅字發(fā)票，再補(bǔ)發(fā)正確的藍(lán)字發(fā)票。 4.問:增值稅一般納稅人已于2021年3月銷售增值稅，但尚未開具增值稅發(fā)票。納稅人4月1日以后需要補(bǔ)開發(fā)票，是按預(yù)調(diào)整稅率還是調(diào)整稅率開具發(fā)票？答:一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅專用發(fā)票，4月1日后需要補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票的，按原適用稅率補(bǔ)開。 5.問:納稅人已于2021年3月31日前開具增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷售折讓、暫?；蛲素浶枰_具紅字發(fā)票的，具體應(yīng)怎么做？答:上例中，納稅人因銷售折讓、暫?；蛲嘶匦枰_具紅字發(fā)票的，應(yīng)按以下情況處理:(1)賣方開具的專用發(fā)票未交付買方，買方未使用其申報(bào)抵扣并與抵扣一并退回的，賣方應(yīng)按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，調(diào)整前按稅率開具紅字發(fā)票。 (2)如買方取得的專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或買方取得的專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣，但發(fā)票復(fù)印件或抵扣復(fù)印件無法退回，買方應(yīng)按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，賣方根據(jù)買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按調(diào)整前的稅率開具紅字發(fā)票。 6.問:B公司是小規(guī)模納稅人。2021年3月，其銷售收入為9萬元。當(dāng)月開具增值稅專用發(fā)票1萬元，繳納稅款300元。4月，它退貨了。怎么處理？答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅政策征收管理有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第4號)第八條規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期已繳納的開具增值稅專用發(fā)票的稅款，可在所有增值稅專用發(fā)票聯(lián)合收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，退還主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 7.問:小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由3萬元調(diào)整為10萬元后，住宿、工業(yè)、信息傳輸軟件、信息技術(shù)服務(wù)等小規(guī)模納稅人是否需要月銷售額達(dá)到10萬元才能自行開具增值稅專用發(fā)票？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)第一條和關(guān)于 也就是說，如果月銷售額不超過10萬元(含此數(shù)，以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期，季度銷售額不超過30萬元)的試點(diǎn)行業(yè)小規(guī)模納稅人存在增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，按照相關(guān)規(guī)定自行開具增值稅專用發(fā)票。
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