注意！企業(yè)違規(guī)作廢2張發(fā)票！稅務(wù)追查10個月！這4個發(fā)票作廢雷區(qū)一定不要踩！
2021-10-13 09:35:20
發(fā)票無效怎么辦？你只是把發(fā)票扔了嗎？發(fā)票怎么報廢？違規(guī)報廢發(fā)票會有什么后果？納稅人發(fā)票作廢的一般條件是什么？今天就來說說吧！兩張發(fā)票失效導(dǎo)致稅務(wù)檢查！荔灣區(qū)稅務(wù)局公布了該起發(fā)票違反規(guī)定作廢的案件。案件很多地方和平時不經(jīng)意的違規(guī)類似，希望引起大家的關(guān)注！其實已經(jīng)聯(lián)系了10個月了！2021年9月8日至2021年6月27日，國家稅務(wù)總局于2021年11月1日至2021年11月30日對涉案企業(yè)進(jìn)行了增值稅檢查。 你認(rèn)為你的企業(yè)能承受無效發(fā)票的長期聯(lián)合調(diào)查嗎？大致流程:佛山國稅給荔灣區(qū)國稅發(fā)函，要求其轄區(qū)開具2張增值稅專用發(fā)票給順德三道豐汽車配件有限公司，請核對:1。請核實進(jìn)貨發(fā)票是否失控；2.核實企業(yè)的狀況和進(jìn)項發(fā)票的收據(jù)、采購和納稅申報；3.如果企業(yè)狀態(tài)正常，請說明原因。 于是，荔灣區(qū)國家稅務(wù)稽查隊通過“增值稅發(fā)票電子會計系統(tǒng)”查詢了荔灣區(qū)沃麗谷商貿(mào)有限公司于2021年11月26日向順德三道豐汽車配件有限公司開具的兩張增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)。 發(fā)現(xiàn)上述兩張增值稅專用發(fā)票已被公司作廢。 檢查組發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)開具的所有發(fā)票已于2021年12月17日被行政部門列為失控發(fā)票。 最終定性:2021年11月26日荔灣瓦里谷商貿(mào)有限公司向順德三道豐汽車配件有限公司開具的兩張增值稅專用發(fā)票定性為違法無效，造成少繳稅款的行為定性為偷稅。 企業(yè)不僅需要繳納增值稅，還需要繳納所得稅、滯納金和罰款。 2.無效發(fā)票偷稅漏稅風(fēng)險巨大。月末結(jié)賬后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒有太多的進(jìn)項發(fā)票，但發(fā)票金額很大。我該怎么辦？無效發(fā)票！公司的發(fā)票金額馬上就要達(dá)到50萬，所以必須成為一般納稅人。我該怎么辦？無效發(fā)票！因為稅收受選票控制，對于很多企業(yè)來說，作廢發(fā)票似乎是成本最低，最明顯的稅務(wù)籌劃方法！但是，眾所周知，每個人的稅控機(jī)器都被稅務(wù)機(jī)關(guān)牢牢抓住，稅務(wù)局有很強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。 只要你敢違反規(guī)定作廢，就敢查你！這4個發(fā)票作廢雷區(qū)一定不能踩在免稅點(diǎn)附近的大量作廢發(fā)票上。很多企業(yè)一個季度不小心開了9萬多張發(fā)票，到了季度末都傻眼了，因為9萬多張發(fā)票必須全額支付！瘋狂作廢幾張甚至幾十張發(fā)票，然后下個月再給下一套房子重新開發(fā)票！第二，無效發(fā)票和重開發(fā)票完全一樣。什么都不拿，就拿稅務(wù)的大數(shù)據(jù)對比！發(fā)票編碼、編號、金額、稅額、總價及稅額、開票日期、銷售單位名稱及納稅人識別號、采購單位名稱及納稅人識別號、受托納稅人地址、銀行賬號、委托納稅人銀行賬號，這些都是比對的重點(diǎn)。 什么情況？無效并重新打開？你開發(fā)票的時候玩游戲！稅務(wù)一定要警告，掛掉電話問問怎么回事！3.小規(guī)模普通納稅人臨界點(diǎn)作廢的發(fā)票很多人害怕普通納稅人，于是通過各種手段逃避成為普通納稅人。當(dāng)他們立即達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)時，就會開始瘋狂作廢，低于普通納稅人的標(biāo)準(zhǔn)！要知道，這些小妙招只需要設(shè)置一個預(yù)警指標(biāo)。 4.突然，大量發(fā)票作廢。一般來說，一個企業(yè)，尤其是相對穩(wěn)定的企業(yè)，作廢的發(fā)票相對較少。 如果企業(yè)在某個月突然注銷了大量發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會懷疑企業(yè)可能隱瞞了收入！所以開票要謹(jǐn)慎，大額作廢要謹(jǐn)慎！如果發(fā)票無效，你會扔掉嗎？一張發(fā)票不是優(yōu)惠券，作廢后沒必要扔掉。1.作廢增值稅專用發(fā)票最重要的是在開票系統(tǒng)中報廢。發(fā)票填寫窗口中有一個發(fā)票作廢欄。指出需要報廢的發(fā)票，變成深色，然后點(diǎn)擊下面的作廢按鈕。此發(fā)票將在稅務(wù)系統(tǒng)中作廢。這個真的作廢了，不用交稅。 然后作廢紙質(zhì)發(fā)票。 如果公司有廢戳，蓋上它看起來是標(biāo)準(zhǔn)的。如果公司沒有報廢章，會直接寫在發(fā)票上(發(fā)票有自己的復(fù)印件，每張都是報廢的)，然后保留作廢的三聯(lián)發(fā)票(很重要，一定不能丟)備查。 2.作廢的發(fā)票必須是當(dāng)月的發(fā)票。如果發(fā)票跨越幾個月，是不可能作廢的(金稅系統(tǒng)不承認(rèn))，發(fā)票只能開紅字沖正。 開具紅字發(fā)票時，必須將收回的原始發(fā)票聯(lián)報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能打印紅字發(fā)票。 開具的紅字發(fā)票不得交付給付款人，應(yīng)與收回的原發(fā)票一起過帳。作廢的紅字發(fā)票核銷銷售時，應(yīng)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。 從上面可以看出，如果你想丟棄發(fā)票，它是不能丟棄的。有一個完整的過程。如果你不遵守程序，無效的不是發(fā)票，而是你。 二、是什么原因?qū)е掳l(fā)票報廢的？發(fā)票作廢的正常因素:開具錯誤；銷售退貨；銷售折扣；服務(wù)；暫停發(fā)票作廢；異常因素；邪惡的意圖；隱性收入；與銷售者串通進(jìn)行非法報廢；收票人虛假上市資金；涉嫌虛開發(fā)票；發(fā)票作廢的其他正常因素相對容易理解。小惠今天重點(diǎn)給大家講講發(fā)票作廢的異常因素！1.無良和隱性收入，這是生活中常見的情況。比如某小規(guī)模公司當(dāng)月開了10.1萬元的發(fā)票。老板為了不交稅，與客戶協(xié)商將已開出的票報廢，下個月重新開出，將當(dāng)月發(fā)票金額降到10萬元以下，達(dá)到了不交稅的意圖。 2.惡意串通，賣方違規(guī)作廢發(fā)票，收票方虛開費(fèi)用。出賣人和收票人在有真實業(yè)務(wù)的前提下惡意串通。賣方作廢部分違規(guī)開具的發(fā)票(發(fā)票復(fù)印件未收回)，收票人為達(dá)到偷稅目的，虛開成本。 3.涉嫌虛開發(fā)票部分非法企業(yè)搞虛開發(fā)票陰謀。但為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)危險或銷售金額和稅負(fù)異常波動而產(chǎn)生懷疑，會將部分發(fā)票作廢，從而達(dá)到虛開發(fā)票，銷售持平，利潤微薄的目的。 3.稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查方法發(fā)票作廢的異常因素看似有利可圖，但如果算賬看稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查方法，就會發(fā)現(xiàn)風(fēng)險大于收益。 先說說大數(shù)據(jù)下的監(jiān)控，你就會明白這樣的做法是如此的不明智:1。同一個銷售發(fā)票當(dāng)月作廢，下月重新開出，被劃入門檻范圍擺布的危險掃描重點(diǎn)。記住是系統(tǒng)自動提醒，不是人為分析！2.現(xiàn)在發(fā)票基本歸類到新的增值稅發(fā)票處理系統(tǒng)中。你知道比較嗎？不管你是一個還是兩個，你這邊的失效系統(tǒng)馬上就會有提示！再發(fā)一封調(diào)查信，你懂的！3.還有，你無法知道稅負(fù)預(yù)警值是多少；第二，你覺得很完美，結(jié)果漏洞百出。給你驕傲的人不會檢查你。第三，拔出蘿卜帶出泥，法網(wǎng)不會逃，但不會漏！無效發(fā)票的結(jié)果1。納稅。加滯納金3。罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)。通常情況下，納稅人發(fā)票失效的條件:開具專用發(fā)票當(dāng)月，納稅人發(fā)生銷售退回、開票有誤的情況。如果他們收到退回的發(fā)票和扣款，他們將被視為無效；如果在發(fā)布過程中發(fā)現(xiàn)錯誤，可以立即丟棄。 惠州的垃圾狀況是指以下幾個場景:1。收到退回發(fā)票和扣款的時間未超過賣方開具發(fā)票的月份；2.賣方?jīng)]有抄稅和記賬；3.買方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不一致”、“專用發(fā)票代碼與號碼認(rèn)證不一致”。 深圳市辛凱財稅顧問有限公司您的財稅顧問！如果您有任何問題和業(yè)務(wù)需求，請隨時聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:注冊公司:www.yfcsgw.com。
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