預(yù)繳地季銷售額未超過30萬時預(yù)繳稅款可否退還？[代理記賬公司,注冊深圳公司]
2021-10-13 09:33:56
HUCEHU01問:根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，需要預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人選擇按季申報，預(yù)繳地月銷售額超過10萬元，但預(yù)繳地季度銷售額不超過30萬元。預(yù)繳的稅款可以退還嗎？答:自2021年1月1日起，在預(yù)繳地點實現(xiàn)季度銷售額不超過30萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，本期無需預(yù)繳稅款。 已預(yù)繳的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅。 知識拓展根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅政策征收管理有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第4號)第六條、第八條、第九條規(guī)定，相應(yīng)多繳稅款可退還稅務(wù)機關(guān)。 第六條對于按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，如果在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額不超過10萬元，則無需在當(dāng)期預(yù)繳增值稅。 本公告發(fā)布前已預(yù)繳的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅。 第八條小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期已繳納的開具增值稅專用發(fā)票的稅款，可以在增值稅專用發(fā)票全部收回或者按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，退還主管稅務(wù)機關(guān)。 第九條小規(guī)模納稅人2021年1月銷售額未超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，2021年第一季度銷售額未超過30萬元)，但當(dāng)期已繳納的開具普通發(fā)票的稅款可在辦理納稅申報時退還主管稅務(wù)機關(guān)。 02問:企業(yè)季度預(yù)繳符合條件時，享受小微利企業(yè)優(yōu)惠政策，年終結(jié)算支付不符合條件。怎么處理？答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于對小型微利企業(yè)實施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第2號)第七條規(guī)定，企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時已經(jīng)享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，在匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《公告》第二條要求的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 03問:如果機構(gòu)所在地和房產(chǎn)所在地一致，房產(chǎn)過戶還需要提前交費嗎？不需要預(yù)繳的，在向當(dāng)?shù)貦C構(gòu)申報時，是否可以按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第4號》第一條的規(guī)定減免稅款？答:機構(gòu)所在地與房產(chǎn)所在地相同。如果廣州商業(yè)保理公司在預(yù)付地的注冊月銷售額不超過10萬元，則無需預(yù)付當(dāng)期稅款。超過10萬元，仍需在當(dāng)期預(yù)繳稅款。 知識擴展是基于中華人民共和國國家稅務(wù)總局的公告 (二)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建房地產(chǎn)時，取得的價款和額外費用總額作為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 除其他個人外的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，并向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；其他個人應(yīng)當(dāng)按照本條規(guī)定的計稅方法向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 “深圳市幸福財稅顧問有限公司是代理記賬公司注冊你身邊的深圳公司財稅顧問！如果您有任何問題和業(yè)務(wù)需求，請隨時聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:注冊公司:www.yfcsgw.com。
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