在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)會(huì)因業(yè)務(wù)需要向個(gè)人提供免費(fèi)貸款。欠貸涉稅問(wèn)題一直備受人們關(guān)注。企業(yè)欠個(gè)人的貸款是否要繳納企業(yè)所得稅？本文對(duì)這個(gè)問(wèn)題給出了詳細(xì)的回答。
企業(yè)向個(gè)人無(wú)償借款是否要繳納企業(yè)所得稅？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換，使用商品、財(cái)產(chǎn)或者服務(wù)進(jìn)行捐贈(zèng)、償還債務(wù)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為銷售商品、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供服務(wù)。
此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十五條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第六條第(二)項(xiàng)所稱提供勞務(wù)收入，是指從事建筑安裝、修理修配、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保健、社區(qū)服務(wù)、旅游的企業(yè)。
因此，企業(yè)應(yīng)作為提供勞務(wù)繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)免費(fèi)貸款是否要繳納增值稅？
個(gè)人向公司借款的會(huì)計(jì)分錄。
個(gè)人向公司借款計(jì)入其他應(yīng)收款核算，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款-XX個(gè)人。
信用:庫(kù)存現(xiàn)金。
償還和償還時(shí):
借:手頭現(xiàn)金。
管理費(fèi)用
信用:其他應(yīng)收款-XX個(gè)人。
利息可以稅前扣除嗎？
企業(yè)向個(gè)人借款并支付利息時(shí)，可要求個(gè)人代開發(fā)票，取得正式發(fā)票后，按規(guī)定允許稅前扣除。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。
企業(yè)向股東借款時(shí)，支付給個(gè)人股東的利息，按照企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除。