目前國家不斷鼓勵自主創(chuàng)業(yè)，很多人都在摩拳擦掌準備注冊公司或者開店創(chuàng)業(yè)當老板。很多人也在思考是注冊公司好，還是注冊個體戶好。
通過對比公司和個體戶的優(yōu)缺點，快樂財稅網(wǎng)chkj365.com網(wǎng)邊肖建議你在工商注冊時就要選擇公司，具體原因今天就一勞永逸的解釋一下！
01個體戶和公司的區(qū)別
金屬紋理分界線
1.法人資格
個體戶沒有法人資格，公司有法人資格。
2.連帶責任
個體戶是無限連帶責任法，有限責任公司是有限連帶責任法。
3.稅收激勵
個體戶一般由稅務機關(guān)根據(jù)其所在地、規(guī)模、從業(yè)人數(shù)和銷售額進行征稅。不管當月有多少收入，不管有沒有收入，都要按照稅額納稅。
公司要求企業(yè)自行申報收入納稅，季度收入不超過30萬元的小規(guī)模納稅人可享受免稅優(yōu)惠政策。
4.征稅
個體戶可以征收增值稅，繳納個人所得稅。
公司稅按實際所得征收，繳納增值稅和企業(yè)所得稅。
02
關(guān)于個體戶的幾個誤區(qū)
金屬紋理分界線
1.個體經(jīng)營者可以“不記賬”
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定:“所有從事生產(chǎn)經(jīng)營并有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的個體工商戶，應當依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿、憑證，并按照合法有效的憑證記賬?！?/div>
2.個體戶可以“不交稅”
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2017年第52號)，只要是小規(guī)模納稅人，個體戶和公司均可享受月收入不超過10萬元，季度收入不超過30萬元的待遇。
3.個體戶可以“不進行年檢”
根據(jù)《個體工商戶條例》第十四條“個體工商戶應當每年在規(guī)定時間內(nèi)向登記機關(guān)申請年檢”，第二十三條“個體工商戶未在規(guī)定期限內(nèi)申請年檢的。登記機關(guān)應當責令其限期改正；逾期不改正的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/div>
4.個體戶個人可以“不批準”
經(jīng)營范圍涉及前置審批或者后置審批的，個體戶和公司需要申請批準，根據(jù)《個體工商戶條例》第二十二條規(guī)定:“個體工商戶登記事項發(fā)生變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責令改正，處以1500元以下罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。”個體戶如有變動，需要像公司一樣辦理變更登記。
5.個體經(jīng)營者不會被“抽查”
很多個體戶都是自給自足的自由職業(yè)者，那么是否意味著工商部門不會進行抽查呢？
要跟你說清楚，當然不是！不僅會查，還會細看！因為很多個體戶在兩證融合前沒有及時辦理稅務登記證，也沒有相關(guān)的營業(yè)執(zhí)照；或者變更后未向工商部門申請變更備案的；或者是因為運營過程中的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題沒有維護好，存在風險或者被鄰戶舉報。
03
推薦注冊公司的理由
金屬紋理分界線
1、個體戶不能轉(zhuǎn)讓而公司可以
個體戶的經(jīng)營者不能像公司一樣轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《個體工商戶條例》第十條，個體工商戶變更經(jīng)營者的，新經(jīng)營者應當在注銷登記后重新申請登記。
2.個體經(jīng)營者不能開分店，但公司可以
個體戶只能有一個經(jīng)營場所，一個人只能注冊一個個體戶。公司不僅可以設立分公司和子公司，還可以設立企業(yè)集團。
3.個體戶拉不動投資人和合伙人，但公司可以
個體戶以個人為經(jīng)營者，承擔無限的法律責任。況且個體戶沒有股份化理論，也沒有人愿意合伙投資一個個體戶。
4.公司制是發(fā)展趨勢
現(xiàn)在做生意，談合作，簽合同等。都是在公司之間進行，淘寶、微信等互聯(lián)網(wǎng)平臺都在支持企業(yè)商家。與公司相比，個體戶的存在會越來越弱。
而且注冊公司都實行了認購制，辦理一些手續(xù)可能比較麻煩，但是幾百元就可以外包給專業(yè)人士，所以個體戶的存在會比公司越來越弱。所以我建議你選擇注冊公司。
所以既然知道選擇公司比個體戶持續(xù)經(jīng)營業(yè)務等方面要好，那么我們注冊公司，選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。很多新創(chuàng)業(yè)者都在奮斗，請看以下建議！
1.小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別是什么？
注:受疫情影響，2020年底前，小規(guī)模納稅人優(yōu)惠率為1%
2.注冊公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
注冊公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者都很糾結(jié)，請看以下建議:
1.看秤
如果公司投資規(guī)模較大，年銷售收入即將超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果公司預計月銷售額低于10萬元，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起享受增值稅免征政策。
2.看看買家
如果您的買家期望成為未來的主要客戶，他們很可能不會接受征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。因此，建議直接認定一般納稅人，否則，選擇小規(guī)模納稅人。
3.看演繹
如果你公司成本費用占增值稅專用發(fā)票比例較高，且進項稅額抵扣充分，估計增值稅稅負低于3%，建議認定一般納稅人；否則，選擇小規(guī)模納稅人。
4.看看這個行業(yè)
如果是稅率13%的行業(yè)，是輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看折扣
看看你的行業(yè)能不能賣增值稅優(yōu)惠政策。比如可以享受軟件企業(yè)增值稅退稅等增值稅優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.普通納稅人和小規(guī)模納稅人可以互相轉(zhuǎn)換嗎？
1)原規(guī)定:小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
2)新規(guī):我國將工商企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售標準由50萬元、80萬元提高到500萬元，允許注冊為一般納稅人的企業(yè)在一定期限內(nèi)注冊為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)以更低的稅率享受優(yōu)惠稅率。
4.最新小型微利企業(yè)政策解讀要點
一、政策期限
2019年1月1日至2021年12月31日。
2018年不適用，即2019年1-5月的2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。
二、工商登記政策內(nèi)容
1)具體政策
對小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元的，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2)介紹了超額累進的計算方法，與以往的計算方法不同。
政策調(diào)整前，年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)減按50%的稅率計入應納稅所得額，企業(yè)所得稅按20%的優(yōu)惠稅率繳納，即實際稅負為10%。
在這次調(diào)整中，引入了超額累進稅制。對于年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，應納稅所得額分為兩部分。一是將年應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。實際稅負為5%(25%×20%)；
二是年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為10%(50%×20%)。
三，小型微利企業(yè)的條件
1)小型微利企業(yè)是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，且滿足年應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。
從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，必須同時滿足應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)四個條件。
2)職工人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)派遣的勞務人數(shù)。所指職工人數(shù)和總資產(chǎn)指標，按企業(yè)全年季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(賽季開始+賽季結(jié)束)÷2
年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4
年中開業(yè)或終止經(jīng)營活動的，以實際經(jīng)營期為納稅年度確定上述相關(guān)指標。
第四，享受提前還款政策
1)小型微利企業(yè)所得稅按季預繳
預繳企業(yè)所得稅時，暫根據(jù)報告期末本年度的情況判斷小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、職工人數(shù)和年度應納稅所得額指標。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)按照《通知》第二條“年度季度平均值”的計算公式計算，并計算截至報告期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按報告期末不超過300萬元的標準判斷。
提醒:暫時根據(jù)報告期末的當年情況進行判斷，無論上一年度是否為小型微利企業(yè)，預繳稅額都會大幅降低。
2)不符合小規(guī)模微利企業(yè)條件的企業(yè)，如根據(jù)本公告第三條在年中提前判斷符合小規(guī)模微利企業(yè)條件的，根據(jù)報告期末累計情況享受小規(guī)模微利企業(yè)所得稅減免政策。當年前期預繳的企業(yè)所得稅因不符合小型微利企業(yè)條件，可抵減以后季度預繳的企業(yè)所得稅。
按月預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，如果在當年4月、7月、10月被判斷為符合小型微利企業(yè)條件的，從下一個預繳報告期開始，調(diào)整為按季度預繳，一經(jīng)調(diào)整，當年不變。
3)小型微利企業(yè)在預繳、匯算企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
動詞 （verb的縮寫）填寫預付款申報表
1)通過“信息季報”判斷是否符合小微利企業(yè)條件(是否按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅)
2)填寫審計收款企業(yè)申報單
一、填寫《優(yōu)惠所得稅減免明細表》(A 201030)第一行“填寫小微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅金額”。我行按照《中華人民共和國月度(季度)預繳納稅申報表(a類)》、《中華人民共和國月度(季度)預繳納稅申報表(a20萬)》第9行計算的本年度累計企業(yè)所得稅減免稅金額。"
申報表將小微利企業(yè)普惠性所得稅減免稅政策的企業(yè)所得稅減免稅金額支付至《中華人民共和國月度(季度)預繳納稅申報表》(a200000)第12行“所得稅減免稅金額”:按照稅收規(guī)定填寫納稅人截至納稅期末享受的企業(yè)所得稅減免稅累計金額。
[示例]
如果員工人數(shù)和總資產(chǎn)符合要求，前三季度實際盈利240萬元的企業(yè)只需繳納企業(yè)所得稅19萬元(100×25%×20%+(240-100)×50%×20% = 5+14 = 19萬)。
(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表(甲類)》第9行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均確定的應納稅所得額”(20萬元):240萬元
(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》(a200000)第10行“稅率(25%)”:25%；
(3)《所得稅優(yōu)惠減免稅明細表》(A 201030)第一行“填寫小微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅金額”:41萬(240 × 25%-19萬)；
(4)不考慮其他情況，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》(a200000)第12行“所得稅減免”:41萬。
3)填寫核定征收企業(yè)申報單
直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳及年度納稅申報表(乙類，2018年版)》(b100000)，第12-15行:
第12行“應納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行的計算結(jié)果填寫。選擇“核定應納稅所得額(可計算收入總額)”作為核定征收方式的納稅人，本銀行=第10家×第11家銀行。選擇核定應納稅所得額(可計算成本費用總額)作為核定征收方式的納稅人，本行=第10行÷(1-11行)×第11行。
第13行“稅率”:填寫25%。
第14行“應納所得稅”:按相關(guān)行計算填寫。這條線= 12×13線。
第15行:“符合條件的小型微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅”:填寫納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅免征政策的企業(yè)所得稅額。本行按照本表第12行計算的企業(yè)所得稅減免稅累計金額進行申報。
不及物動詞其他規(guī)定
1)小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
2)小型微利企業(yè)在預繳、匯算企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨歸檔。
3)實行核定應納所得稅征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免稅政策需要降低定額的，主管稅務機關(guān)應按程序進行調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。
4)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，已享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。企業(yè)所得稅不符合《通知》第二條規(guī)定的，應當按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
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